FP1級 2025年9月実技試験｜第20問過去問解説「配偶者が受け取る生命保険金の相続税課税額」

※本情報は解説作成時点のもので、閲覧時点では法改正等により情報が変更になっている場合がございます。あらかじめご理解いただければ幸いです。

正解は「A:1,200万円」です。
被相続人が契約者かつ被保険者の生命保険金は、相続税の課税対象となります。ただし、配偶者が受け取る場合は、非課税限度額を控除した金額が課税対象です。

この記事では、FP1級実技試験（2025年9月）第20問「配偶者が受け取る生命保険金の相続税課税額」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。

Contents

課税対象額の計算ポイント

・配偶者の相続税非課税限度額：500万円×法定相続人の数
・法定相続人：配偶者＋長男＋二男（長女は相続放棄）＝3人
・非課税限度額：500万円×3＝1,500万円
・受取死亡保険金：2,000万円
・課税対象額：2,000万円－1,500万円＝1,200万円

この問題では、配偶者が受け取った生命保険金の非課税額控除後の課税対象額を正しく計算できるかが問われています。

補足
他の相続人が受け取る生命保険金は、その人自身の所得や相続税の対象となる場合が異なるため、計算の対象を誤らないよう注意が必要です。

FP1級では、生命保険金の相続税課税額計算や非課税限度額の適用を問う問題が毎回出題されます。法定相続人の整理と計算式の理解が重要です。

この解説で理解すべき用語