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正解は「D.キャッシュフロー表の作成において、各年次の貯蓄残高は、『前年末の貯蓄残高✕（1＋運用利率）＋当年の年収支』の算式で計算した金額を計上する。」です。
キャッシュフロー表では、前年の貯蓄残高を運用利率で増やし、そこに当年の年収支を加算して翌年の貯蓄残高を算出します。この計算式が基本となります。
この記事では、FP2級学科試験（2023年1月）で出題された過去問の第2問「キャッシュフロー表の一般的な作成方法」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
キャッシュフロー表の基本構造
前年末貯蓄残高×（1＋運用利率）＋当年の年収支＝当年末貯蓄残高
キャッシュフロー表は、将来の収入・支出・貯蓄残高の推移を時系列で表す表です。各年の貯蓄残高は、前年末残高を一定の運用利率で増やし、そこに当年の収支（収入−支出）を加えて計算します。
各選択肢のポイント
A：可処分所得は、収入から直接税および社会保険料を控除した金額です。住居費は生活支出に含まれるため、可処分所得の計算段階では控除しません。
B：元利均等返済方式では毎回の返済額は一定ですが、元金均等返済方式では返済額は年々減少します。したがって「金均等返済方式で毎年同額」という記述は不適切です。
C：基本生活費や教育費等は、物価変動や子の進学状況などに応じて見直す必要があります。家族構成が変わらなくても固定ではありません。
D：貯蓄残高の算式として正しく、最も適切な記述です。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- 可処分所得に住居費は含めない
- 元利均等返済と元金均等返済の違いを正確に理解する
- 貯蓄残高は「前年残高→運用→当年収支加算」の順で計算する
補足
FP試験では、キャッシュフロー表の計算構造そのものを理解しているかが問われます。単なる暗記ではなく、式の意味を押さえることが重要です。
FP試験での出題パターン
FP2級・3級ともに、キャッシュフロー表の作成方法や可処分所得の定義、ローン返済方式の違いは頻出論点です。
数値計算問題だけでなく、定義や考え方を問う文章問題も多く出題されます。
この知識が使われている問題
まとめ
- 貯蓄残高は「前年末残高×（1＋運用利率）＋当年収支」で計算する
- 可処分所得や返済方式の定義を正確に理解することが重要
この解説で理解すべき用語