※本情報は解説作成時点のもので、閲覧時点では法改正等により情報が変更になっている場合がございます。あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「B.企業型年金における加入者掛金（マッチング拠出により加入者が拠出する掛金）の上限額は、事業主掛金の額にかかわらず、拠出限度額から当該加入者に係る事業主掛金の額を差し引いた額となる。」です。
マッチング拠出の加入者掛金は、「事業主掛金の額を超えないこと」かつ「拠出限度額の範囲内」である必要があります。したがって、事業主掛金の額にかかわらず差額全額を拠出できるとする記述は不適切です。
この記事では、FP2級学科試験（2023年1月）で出題された過去問の第8問「確定拠出年金」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
確定拠出年金の基本ルール
マッチング拠出＝①事業主掛金以下 ②拠出限度額以内
企業型確定拠出年金では、加入者が事業主掛金に上乗せして掛金を拠出する「マッチング拠出」が認められています。ただし、加入者掛金は事業主掛金の額を超えることはできません。
各選択肢のポイント
A：適切。企業型年金規約において、加入者資格を一定の範囲で定めることができます。
B：不適切。加入者掛金は拠出限度額の範囲内であっても、事業主掛金の額を超えて拠出することはできません。
C：適切。企業型年金の掛金は月単位のほか、賞与時のみや年1回の拠出も可能です。
D：適切。一定規模以下の中小企業では、いわゆる「iDeCoプラス」により、従業員の個人型年金に事業主が掛金を上乗せすることができます。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- マッチング拠出は「事業主掛金以下」が条件
- 拠出限度額と事業主掛金の両方を確認する
- 企業型と個人型（iDeCo）の制度の違いを整理する
補足
確定拠出年金は、掛金の上限や拠出方法など細かなルールが問われます。数字や要件を正確に押さえることが重要です。
FP試験での出題パターン
企業型・個人型の違い、マッチング拠出、iDeCoプラスなどの制度比較が頻出です。
上限額や加入要件の整理が得点のカギとなります。
この知識が使われている問題
まとめ
- マッチング拠出は事業主掛金以下かつ拠出限度額以内
- 企業型と個人型の制度の違いを整理することが重要