FP2級 2023年5月 学科試験｜第14問 過去問解説 「生命保険料控除の取扱い」
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あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「C.終身保険の保険料について、自動振替貸付により払込みに充当された金額は、貸し付けられた年分の一般の生命保険料控除の対象とはならず、返済した年分の一般の生命保険料控除の対象となる。」です。
自動振替貸付で充当された保険料は、その貸付が行われた年ではなく、返済した年に控除の対象となるため、この記述は誤りです。
この記事では、FP2級学科試験（2023年5月）で出題された過去問の第14問「生命保険料控除の取扱い」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
生命保険料控除の基本
2012年1月1日以降に締結された生命保険契約では、一般の生命保険料控除・個人年金保険料控除・介護医療保険料控除に分類されます。控除対象となる保険料の計算方法や対象期間を正確に理解することが重要です。
問われているポイント
この問題では、「自動振替貸付により充当された保険料が控除対象となる年」が正しいかどうかが問われています。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- 月払保険料の控除は、実際に払い込んだ年に適用される
- 変額個人年金保険は、個人年金控除ではなく一般の生命保険料控除の対象
- 自動振替貸付で充当された保険料は返済した年分で控除対象
- 傷害特約は介護医療保険料控除の対象にはならない
FP試験での出題パターン
FP2級・3級では、生命保険料控除の対象範囲、控除額、控除の適用年などを問う正誤問題が毎回出題されます。
この知識が使われている問題
まとめ
- 生命保険料控除は、支払った年に応じて計算される
- 自動振替貸付で充当された保険料は、返済した年に控除対象
- 保険料控除の対象範囲や種類を正確に理解することが重要