※本情報は解説作成時点のもので、閲覧時点では法改正等により情報が変更になっている場合がございます。あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「B.年初の売却で（b）を選択した場合、同年中の2度目以降の売却の際に（c）に変更できない。」です。
解説
特定口座における源泉徴収の有無の選択は年単位で固定されます。年初に選択した後、同年中に変更することはできません。A・C・Dの記述はいずれも誤りで、特定口座の取引報告書の交付や損益通算、NISA枠超過取引の取り扱いを正しく理解する必要があります。
この記事では、FP2級実技試験（2023年9月）第3問「証券口座の概要に関する適切な記述」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
特定口座の基本
特定口座では、源泉徴収あり・なしの選択は年単位で固定され、年途中での変更はできません。また、年間取引報告書の交付は特定口座を対象に行われます。
問われているポイント
FP試験では、特定口座やNISA口座の取り扱い、損益通算の可否、口座選択の固定性などの知識が問われます。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- 一般口座のみでは年間取引報告書の交付義務はない
- 源泉徴収の有無の選択は年単位で固定される
- 特定口座同士の損益通算は確定申告で可能
- NISA枠を超えた取引は特定口座でも一般口座でも可能
FP試験での出題パターン
FP2級・3級では、証券口座の種類やNISA・特定口座の運用ルール、損益通算や源泉徴収の取扱いに関する問題が毎回出題されます。
この知識が使われている問題
まとめ
- 特定口座での源泉徴収の選択は年単位で固定され、途中変更は不可
- 年間取引報告書は特定口座のみで交付
- 損益通算やNISA超過取引の取り扱いを正しく理解することが重要