※本情報は解説作成時点のもので、閲覧時点では法改正等により情報が変更になっている場合がございます。あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「A＝55、B＝600、C＝60、D＝5」です。
財形年金貯蓄・財形住宅貯蓄の制度内容を正確に理解し、契約年齢・非課税限度額・年金開始年齢・目的外払い出し時の課税を確認することが重要です。
この記事では、FP2級実技試験（2024年9月）第6問「財形貯蓄制度の制度内容」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
空欄ごとの解説
① 契約締結の年齢要件（A）＝55歳未満
② 非課税限度額（B）＝貯蓄型・保険型とも合算で600万円まで
③ 財形年金貯蓄の払い出し開始年齢（C）＝60歳以降
④ 目的外払い出し時の課税（D）＝過去5年間の利息に対して所得税・住民税が源泉徴収
問われているポイント
この問題では、財形貯蓄制度の各種要件を正確に把握しているかが問われています。特に、年齢制限、非課税限度額、年金開始年齢、目的外払い出し時の課税処理を区別できることが重要です。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- 財形年金貯蓄と財形住宅貯蓄は非課税限度額が合算される
- 年金の受け取りは原則60歳以降、契約で定めた期間で支給
- 目的外払い出し時は過去5年間の利息にさかのぼり課税される
FP試験での出題パターン
FP2級・3級では、財形年金貯蓄・住宅貯蓄の要件や非課税限度額、払い出し条件などを問う問題が毎回出題されます。数字や制度の趣旨を正確に覚えておくことが重要です。
この知識が使われている問題
まとめ
- 契約締結年齢は55歳未満
- 非課税限度額は貯蓄型・保険型合算で600万円
- 財形年金貯蓄の受け取り開始は60歳以降
- 目的外払い出し時は過去5年分の利息に課税