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あらかじめご理解いただければ幸いです。
年末調整の目的は、1年間に支払った所得税の過不足を調整すること。
しかしその中でもっとも重要なのが「各種控除」です。控除をうまく活用できるかどうかで、節税効果は数万円〜数十万円も変わることもあります。
この章では、年末調整で押さえておくべき控除の種類と、その節税効果を最大化する方法を、実践的な視点からわかりやすく解説していきます。
生徒
先生、控除っていろいろあって混乱します…。結局どれが一番大事なんですか？
先生
いい質問ですね。控除には「自分や家族の生活を守るための控除」と「支出を通じて社会に貢献することで得られる控除」の2つの系統があります。まずはそれを整理しましょう。
年末調整で使える主な控除一覧
以下は、会社員などが年末調整で申請できる主な控除の一覧です。
| 控除の種類 | 対象となる支出・条件 | 控除額・上限 |
|---|---|---|
| 基礎控除 | すべての納税者 | 48万円（所得により段階的に減少） |
| 配偶者控除・配偶者特別控除 | 配偶者の所得が一定額以下 | 最大38万円（特別控除は48万円まで） |
| 扶養控除 | 16歳以上の扶養家族がいる場合 | 38万円～63万円（年齢により変動） |
| 社会保険料控除 | 健康保険・年金・介護保険など | 支払額の全額 |
| 生命保険料控除 | 生命保険・医療保険など | 最大12万円（新旧契約合計） |
| 地震保険料控除 | 地震保険・旧長期損害保険 | 最大5万円 |
| 住宅ローン控除 | 住宅ローンを利用して住宅を取得 | 年末残高の0.7％を10〜13年間控除 |
年末調整で申告できる控除は「証明書」が必要なものが多いです。11月頃に届く生命保険・地震保険の控除証明書、住宅ローンの残高証明書などを紛失しないよう保管しておきましょう。
控除の仕組みを正しく理解しよう
控除とは、「所得」から差し引くことで課税対象を減らす仕組みです。たとえば年収500万円の人が、各種控除で100万円の控除を受けられた場合、課税所得は400万円となり、その分所得税・住民税が安くなります。
生徒
控除が増えるほど、課税される金額が減るってことですね！
先生
その通り！控除を増やす＝節税に直結します。特に年末調整で申請できる控除は、自分で確定申告をしなくても自動的に反映されるので、忘れずに提出しましょう。
控除は「所得」から引くもので、税額そのものを直接減らす「税額控除」とは異なります。住宅ローン控除など、一部の制度は「税額控除」に分類されるので区別しておきましょう。
控除ごとの節税効果をシミュレーション
たとえば年収500万円、所得税率10％・住民税率10％の人が控除を受ける場合、以下のような節税効果が得られます。
| 控除の種類 | 控除額 | 税金の軽減額（概算） |
|---|---|---|
| 生命保険料控除 | 12万円 | 約2.4万円 |
| 地震保険料控除 | 5万円 | 約1万円 |
| 配偶者控除 | 38万円 | 約7.6万円 |
| 住宅ローン控除 | 残高3,000万円×0.7％ | 21万円（直接税額から控除） |
こうして見ると、控除の組み合わせ次第で、年間30万円以上の節税が可能なケースもあります。
控除証明書の提出でありがちなミス
- 生命保険料控除の証明書を紛失する
- 旧契約と新契約の区分を間違える
- 配偶者の所得を誤って申告してしまう
- 扶養家族の年齢を誤って入力する
証明書の再発行は可能ですが、発行まで時間がかかります。11月〜12月上旬の間にすべての控除証明書が届いたかをチェックしておきましょう。
生徒
あ、保険証明書って毎年届く封筒のやつですよね？つい捨てちゃいそうでした！
先生
そうです、それがまさに大事な控除証明書！提出し忘れると税金を余分に払うことになるので注意ですよ。
節税効果を最大化する3つのコツ
① 控除証明書は家族分もまとめて提出
配偶者や子どもの保険を自分が支払っている場合、その分も自分の控除対象になります。共働き世帯では、どちらが支払ったことになっているかを確認しましょう。
② 扶養控除は「12月31日時点」で判定
扶養の有無は年末時点で決まります。大学生の子どもがバイトをしている場合など、所得が103万円を超えると扶養から外れる可能性があります。
③ 住宅ローン控除は初年度だけ確定申告が必要
住宅ローン控除は、初年度のみ確定申告、2年目以降は年末調整で自動的に適用されます。忘れずに残高証明書と登記事項証明書を準備しましょう。
年末調整＝自動で節税ではありません。「申告書」と「証明書」を正しく提出することで初めて効果が発揮されます。
よくある質問（Q&A）
生徒
控除を全部申請すれば、税金はゼロになるんですか？
先生
残念ながらゼロにはなりません。控除は「所得を減らす」ものなので、課税所得がゼロにならない限り税金はかかります。ただし控除を最大限使えば、かなりの節税が可能ですよ。
生徒
もし提出し忘れた控除があったら、もう諦めるしかないんですか？
先生
大丈夫です！確定申告で取り戻せます。「還付申告」といって、5年前までさかのぼって申請可能です。
年末調整と確定申告の関係を整理しよう
年末調整で完結しない控除（医療費控除・ふるさと納税など）は、確定申告で対応します。次の表で整理しましょう。
| 控除の種類 | 年末調整で可能 | 確定申告が必要 |
|---|---|---|
| 生命保険料控除 | ◯ | − |
| 住宅ローン控除（2年目以降） | ◯ | − |
| 医療費控除 | − | ◯ |
| ふるさと納税（ワンストップ未利用） | − | ◯ |
まとめ：控除を制する者が年末調整を制す！
年末調整は単なる「事務手続き」ではなく、自分の支出と税金を見直すチャンスです。控除の仕組みを理解しておくことで、無駄な税金を払わず、将来の資金計画にも役立ちます。
- 控除は「所得を減らす」仕組みで節税効果が大きい
- 証明書の提出漏れに注意！
- 家族の保険や扶養も控除対象になることがある
- 確定申告でさらに節税のチャンスを広げよう
生徒
控除を理解したら、年末調整が一気に「お金の見直し」になりますね！
先生
そう、それが本質です。年末調整は「税金の計算」ではなく「人生の家計簿」なんですよ。
次章では、控除の提出書類の書き方や注意点を、項目ごとに詳しく解説していきます。
先生
いかがでしたでしょうか。今回のコラムが、制度やお金について考えるきっかけになっていれば幸いです。お金や働き方の悩みは、制度そのものよりも「誰に相談したらいいか分からない」ことが一番の不安になりがちですよね。 私たちはキャリアや働き方に悩む方が、自分らしい選択をできるよう支援する活動も行っています。もし「今の働き方、このままでいいのかな？」と感じたら、お気軽にご相談お待ちしています！
