FP2級 2024年1月 学科試験｜第1問 過去問解説 「FPの顧客に対する行為の適否」
※本情報は解説作成時点のもので、閲覧時点では法改正等により情報が変更になっている場合がございます。
あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「B.税理士の登録を受けていないFPのBさんが、個人事業主である顧客からの依頼に基づき、当該顧客が提出すべき確定申告書を有償で代理作成した。」です。
税理士の登録を受けていない者が、有償で確定申告書の作成を代理することは、税理士法により禁止されているため不適切です。制度の一般的な説明は可能ですが、申告書の作成や提出の代理は税理士資格が必要です。
この記事では、FP2級学科試験（2024年1月）で出題された過去問の第1問「FPの顧客に対する行為の適否」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
FPの法的行為の範囲
税理士・社会保険労務士・司法書士・金融商品取引業者など、各資格者に独占業務が定められており、FPがこれらの業務を無資格で行うと法令違反となる点が重要です。
問われているポイント
この問題では、「FPが資格を有しない分野の独占業務を有償で行った場合に不適切となるかどうか」が正しく判断できるかが問われています。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- 一般的な制度説明や情報提供はFPでも可能
- 書類作成や提出の代理を有償で行う行為は資格者でなければ違法
補足
税務に関する相談であっても、確定申告書そのものを作成・代理提出する行為は税理士の独占業務に該当します。
FP試験での出題パターン
FP2級・3級では、資格者法に基づく「できる行為」と「できない行為」を区別させる問題が頻出です。
特に税理士法・社会保険労務士法・金融商品取引法は重点分野です。
この知識が使われている問題
まとめ
- 無資格で税務書類を有償作成する行為は税理士法違反
- 制度説明や一般的な助言はFPでも可能