FP2級 2024年1月 実技試験｜第4問 過去問解説 「NISAの制度理解」
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あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「B.2019年から2023年の間に購入してNISA口座で保有している金融商品については、非課税期間内に売却するか、非課税期間終了時に保有を継続する場合は一般口座や特定口座に移管するかのどちらかになります。」「C.2024年以降のNISAの成長投資枠は、年間投資額で240万円まで、かつ、非課税保有限度額1,800万円のうち1,200万円までです。」です。
NISA制度の非課税期間や投資枠、移管ルールを正しく理解しているかが問われています。
この記事では、FP2級実技試験（2024年1月）で出題された第4問「NISAの制度理解」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
NISA制度の基本
NISAは少額投資非課税制度であり、非課税期間・投資枠・対象商品など制度ごとにルールが異なります。非課税期間終了後の扱いや新制度への移行も確認が必要です。
問われているポイント
本問では、「非課税期間内の売却・移管ルール」と「2024年以降の成長投資枠の投資上限」について正しく理解しているかが確認されています。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- NISA口座の損失は他口座の利益と損益通算できない
- つみたて投資枠と成長投資枠の投資対象商品は従来NISAと同じではない
補足
2019～2023年に購入した金融商品は非課税期間終了時に移管しないと課税口座に自動で移行されません。また、2024年以降の成長投資枠は年間240万円まで、非課税保有限度額1,800万円のうち1,200万円が上限です。
FP試験での出題パターン
FP2級・3級では、NISAやつみたてNISAの非課税期間、投資枠、移管ルールに関する知識を問う問題が定番です。
この知識が使われている問題
まとめ
- 非課税期間終了時のNISA資産は売却または移管のいずれか
- 2024年以降の成長投資枠は年間240万円まで、非課税保有限度額の上限は1,200万円