FP2級 2024年1月 実技試験｜第17問 過去問解説 「退職所得の計算」
※本情報は解説作成時点のもので、閲覧時点では法改正等により情報が変更になっている場合がございます。
あらかじめご理解いただければ幸いです。
正解は「A.B.C.D（全て不適切）」です。
役員等以外の退職所得については、退職所得控除額の計算方法や退職所得の計算方法、確定申告の扱いに関する誤解がすべて含まれています。正確なルールを理解することが重要です。
この記事では、FP2級実技試験（2024年1月）で出題された過去問の第17問「退職所得に関する不適切な記述」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。
退職所得の計算の基本
①退職所得控除額は、勤続年数や役員区分に応じて計算する（1年未満の端数は切り捨てることもあるが、計算方法は勤続年数ごとに定められる）
②退職所得の金額＝（退職一時金−退職所得控除額）×1/2（ただし勤続年数や所得区分によって異なる場合あり）
③退職一時金の受給は、原則として会社が源泉徴収し、確定申告不要の場合もある
問われているポイント
この問題では、退職所得控除額の計算、退職所得の算出方法、確定申告の要否に関する理解の誤りを正しく認識できるかが問われています。
気を付けてほしい点（勘違いしやすいポイント）
- 勤続年数30年で単純に「70万円×年数」とはならない（勤続年数に応じた上限・下限がある）
- 退職所得控除は勤続年数や役員区分で計算方法が異なる
- 退職所得の課税方法や確定申告の要否は、給与所得控除や源泉徴収の状況により異なる
補足
FP試験では、退職所得の計算ルールの正確な理解と誤解しやすい表現の見極めがポイントです。
FP試験での出題パターン
FP2級・3級では、退職所得控除や退職一時金の課税計算に関する誤解を問う問題が毎回出題されます。
勤続年数・役員区分・課税方法の理解が必須です。
この知識が使われている問題
まとめ
- 退職所得控除額や退職所得の計算方法は勤続年数・役員区分に応じて異なる
- 単純計算や全員確定申告などの表現は誤り
- FP試験では退職所得に関する正確なルールを理解することが重要