FP3級 2022年1月学科試験｜第19問過去問解説「J-REITの分配金の課税区分」

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あらかじめご理解いただければ幸いです。

正解は「×（誤り）」です。
上場不動産投資信託（J-REIT）の分配金は、主として不動産所得や利子所得に該当する部分が多く、所得税上の配当所得には該当しないため、配当控除の対象とはなりません。配当控除は、上場株式の配当など、法律で定められた配当所得にのみ適用されます。

この記事では、FP3級学科試験（2022年1月）で出題された第19問「J-REITの分配金の課税区分」について、試験対策の観点からわかりやすく解説します。

Contents

J-REITの分配金の課税区分

上場REITの分配金は、課税上は「不動産所得・利子所得・譲渡益に相当する部分」などに分類される場合があり、所得税の配当控除の対象にはなりません。配当控除は、株式の配当所得のみに適用されます。

この問題では、「J-REITの分配金が配当控除の対象となるかどうか」が正しく理解できているかが問われています。

補足
税務上の分配金の性質を正しく理解することが重要です。FP試験では、課税区分の知識が頻出です。

FP3級・2級では、J-REITや投資信託の分配金の課税区分に関する正誤問題が頻出です。
「J-REITの分配金＝配当控除対象ではない」と覚えておきましょう。